在泰國拓展業務的外國企業家們，在享受這里優越的營商環境和優惠政策的同時，也必須面對一個關鍵問題：如何理清泰國復雜的稅務體系。這有助于在泰國開展貿易活動的企業規劃稅籌，合規利用稅收優惠政策，減輕稅務負擔。

泰國公司主要稅種

1、企業所得稅

20%基準稅率，企業所得稅是在泰企業的核心稅種，按會計周期（通常為自然年，也可自選公司登記日）申報，每年分兩次申報：年中暫繳（會計年度前6個月結束后2個月內）、年度結算（會計年度結束后150日內）。

2、增值稅（VAT）

泰國增值稅普通稅率為10%，目前臨時下調至7% ，年營業額超180萬泰銖的企業/個人必須注冊申報；進口貨物無論是否注冊，均由海關代征。

3、個人所得稅

居民納稅人（年居住≥180天）：就泰國境內所得及匯入境內的境外所得征稅，按5%-35%超額累進稅率（年收入≤15萬泰銖0%，超500萬泰銖35%）。

非居民納稅人：僅就泰國境內所得征稅，按對應所得類型稅率征收。

4、預提稅

預提稅針對企業向非居民支付的所得征收，稅率因所得類型不同而異。

股息：標準稅率10%，居民企業間符合條件可減免50%或全額免稅。

利息/特許權使用費：非居民企業標準稅率均為15%。

BOI優惠政策

泰國《投資促進法》（簡稱“BOI法案”）鼓勵當地和外商在泰國進行投資活動，并就促進項目提供稅收和非稅收類的優惠政策。稅收優惠政策包括：

1、免征企業所得稅最長可達13年（取決于行業類別）；

2、再獲得企業所得稅減半，最長可達5年；

3、免征機械設備進口關稅；

4、免征用于生產出口產品所需原材料的進口關稅；

5、免征用于研發的物品進口關稅。

泰國公司報稅要點

1、稅務登記

需要在60天內完成注冊登記納稅義務人識別號的情況：

外國個人，未分割遺產者，非法人普通合伙、非法人團體；

希望登記成為增值稅或特別營業稅納稅人的個人或組織；

在支付時有義務進行代扣代繳的個人或組織。

2、月度申報（自然月）

月初：員工報酬、個人所得進行預扣繳稅、外國公司的所得進行預扣繳稅、進項增值稅、預扣稅申報；

月中：增值稅申報、特定業務稅申報；

月底：轉讓定價（“TP”）表格（若有發生）。

3、年度申報（會計周期）

半年：會計周期滿6個月，年中公司所得稅申報；

年度：會計周期滿12個月，年度公司所得稅申報、經股東年會批準的財務報表和股東名單提交。

未合規報稅的后果

泰國實行自行評估申報機制，企業需自行或委托會計師準備材料申報，違規將面臨重罰：

1、虛假申報：處漏繳稅額100%罰款；主動配合審查且無主觀逃稅意圖，可減罰50%。

2、逾期申報：處漏繳稅額200%罰款。

3、逾期繳稅：每月按滯納金額加征1.5%滯納金，最高不超過欠稅金額。

4、必備材料：報稅表格、經審計的賬簿（收支明細表、損益表、資產負債表）等。

稅務申報的工作對于企業來說非常重要，避稅節約稅收成本是每個企業都會做的事情，但是需要在法律法規允許的框架內操作，虛報、隱瞞、漏報等不合規報稅手段都不是企業長久經營之法，反而會給企業帶來更大的損失。